Bilan de l'entreprise

Bilan de l'entreprise
08/09/2010

Le bilan de l'entreprise est une photographie, à un instant donné :

 des biens qu'elle possède, enregistrés à leur coût historique et éventuellement amortis ou dépréciés au cours du temps, il s'agit de l'actif,
 des sommes d'argent qu'elle a mobilisées auprès des tiers (actionnaires, fournisseurs, banques, fisc, salariés, etc.) pour acquérir ces biens, il s'agit du passif).

Par définition, le passif comptable est égal à l'actif comptable.

Actif Passif
Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Fonds commercial
Licences, marques, brevets
Logiciels
Recherche & développement

Immobilisations corporelles
Terrains et immeubles
Matériel, outillage, agencement

Immobilisations financières
Capitaux propres
Capital social
Report à nouveau
Résultat de l'exercice
Provisions réglementées

Comptes-courants d'associés

Provisions pour risques et charges
Emprunts à moyen et long terme
Actif circulant
Stocks et en-cours de production
Avances et acomptes donnés
Créances clients
Créances fiscales
Passif circulant
Dettes fiscales et sociales
Avances et acomptes reçus
Dettes fournisseurs
Trésorerie Passif bancaire à court terme

Le Fonds de Roulement est égal à la différence :
(capitaux propres + provisions + emprunts à moyen et long terme) - actif immobilisé

 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est égal à la différence :
Actif circulant - passif circulant

 La Trésorerie nette est égal à la différence :
trésorerie - passif bancaire court terme

 Les trois sont liés par la relation :
Fonds de Roulement = Besoin en Fonds de roulement + Trésorerie nette